السقوف والضريبة والتغطية الصحية والفوترة: ملخص واضح لكل ما يلزم المقاول الذاتي، مع الأخطاء التي يجب تجنبها.
المقاول الذاتي شخص ذاتي يمارس نشاطاً تجارياً أو صناعياً أو حرفياً أو يقدم خدمات بشكل فردي، ضمن نظام مبسط أُحدث بالقانون 114.13. يُعفى من التسجيل في السجل التجاري ومن مسك محاسبة كاملة، ويؤدي ضريبة جزافية صغيرة على رقم المعاملات المحصّل بدل الضريبة على الربح، ولا يطبق الضريبة على القيمة المضافة على زبائنه.
500.000 درهم
السقف السنوي للأنشطة التجارية والصناعية والحرفية
200.000 درهم
السقف السنوي لتقديم الخدمات
0,5% – 1%
نسبة الضريبة على رقم المعاملات المحصّل
| نوع النشاط | السقف السنوي لرقم المعاملات | الضريبة |
|---|---|---|
| التجارة، الصناعة، الحرف | 500.000 درهم | 0,5% من رقم المعاملات |
| تقديم الخدمات | 200.000 درهم | 1% من رقم المعاملات |
الضريبة تُحتسب على المبالغ المحصّلة فعلاً (وليس على الربح)، وهي ضريبة إبرائية: لا ضريبة أخرى على الدخل عن نفس رقم المعاملات. في حالة الجمع بين النشاطين، يبقى جزء الخدمات محدوداً في 200.000 درهم.
بالنسبة لمقدمي الخدمات: إذا تجاوز مجموع ما يفوتره المقاول الذاتي لنفس الزبون 80.000 درهم في السنة، فإن الجزء الزائد لا يستفيد من نسبة 1%، بل يخضع لاقتطاع من المنبع بنسبة 30% يقوم به الزبون نفسه عند الأداء. الهدف من هذه القاعدة هو منع إخفاء علاقة شغل حقيقية وراء صفة المقاول الذاتي.
عبر المنصة الرسمية ae.gov.ma، مع إيداع الملف لدى وكالة بريد المغرب. تحصل بعد ذلك على بطاقة المقاول الذاتي ورقم التعريف الموحد (ICE).
تصرّح برقم المعاملات وتؤدي الضريبة شهرياً أو كل ثلاثة أشهر حسب اختيارك، قبل نهاية الشهر الموالي للفترة المعنية. التصريح واجب حتى إذا كان رقم المعاملات صفراً.
التسجيل في الضمان الاجتماعي (CNSS) للاستفادة من التأمين الإجباري عن المرض إلزامي منذ 2021، مع أداء الاشتراك المطلوب بانتظام.
كل عملية بيع أو خدمة لمهني يجب أن تكون موضوع فاتورة تتضمن البيانات الإلزامية (انظر أسفله)، مع الاحتفاظ بنسخها.
لكي تكون فاتورتك مقبولة لدى زبائنك المهنيين وأمام إدارة الضرائب، تأكد أنها تتضمن:
المرحلة الأولى من إلزامية الفوترة الإلكترونية (2026) تخص المقاولات الكبرى. التوسع نحو المقاولات الصغرى والمتوسطة والمهنيين الصغار مرتقب بين 2027 و2028 حسب العتبات التي ستعلنها المديرية العامة للضرائب. البدء من الآن بفواتير رقمية منظمة ومرقمة يسهّل عليك الانتقال لاحقاً.
تفاصيل إلزامية الفوترة الإلكترونية 2026تجاوز السقف لسنة واحدة لا يُفقدك الصفة، لكن يجب التصريح بكامل رقم المعاملات. أما إذا تكرر التجاوز سنتين متتاليتين، فتفقد نظام المقاول الذاتي وتنتقل إلى نظام ضريبي آخر (الربح الجزافي أو المساهمة المهنية الموحدة أو الربح الحقيقي)، مع ما يترتب عن ذلك من ضريبة على القيمة المضافة ومسك محاسبة. خطط لهذا الانتقال مبكراً، خصوصاً إذا كان نشاطك في نمو.
أنشئ حسابك على ae.gov.ma واختر نشاطك من القائمة الرسمية للأنشطة المسموح بها.
قدّم ملفك (بطاقة التعريف الوطنية وباقي الوثائق المطلوبة) لدى وكالة بريد المغرب.
بعد قبول الملف تتوصل ببطاقة المقاول الذاتي ورقم التعريف الموحد.
فعّل التأمين الإجباري عن المرض بصفتك مستقلاً.
جهّز نموذج فاتورة يتضمن كل البيانات الإلزامية، ورقّم فواتيرك بشكل متسلسل.
صرّح وأدِّ الضريبة كل شهر أو كل ثلاثة أشهر، وتابع مجموع ما تفوتره لكل زبون.
اعتمدنا في هذا الدليل على القانون 114.13 المتعلق بنظام المقاول الذاتي، والمدونة العامة للضرائب، والمعلومات المنشورة على المنصة الرسمية للمقاول الذاتي والمديرية العامة للضرائب.
محتوى إخباري عام لا يغني عن استشارة مختص. قد تتغير المقتضيات بموجب قوانين المالية، لذا تحقق دائماً من النصوص الرسمية المعمول بها.
فواتير مرقمة بالبيانات الإلزامية، متابعة المصروفات، وتقارير رقم المعاملات في مكان واحد.
ابدأ مجاناً